Autónomo o sociedad limitada: cuándo conviene dar el paso y qué cambia

Qué cambia realmente entre autónomo y SL

Los números: IRPF frente a Impuesto sobre Sociedades

Como autónomo, el beneficio se suma al resto de tus rentas y tributa por la escala del IRPF, que es progresiva: cuanto más ganas, mayor es el tipo marginal, hasta un 47 % en los tramos más altos en Andalucía sumando escala estatal y autonómica.

La sociedad tributa por el Impuesto sobre Sociedades a un tipo fijo que depende de su tamaño. Para los ejercicios iniciados en 2026 (artículo 29 de la Ley 27/2014, tras la reforma de la Ley 7/2024):

Pero el beneficio de la SL no es tuyo hasta que lo cobras. Si te lo pagas como nómina, tributa en tu IRPF como rendimiento del trabajo (y es gasto deducible para la sociedad); si lo repartes como dividendo, tributa en la base del ahorro, cuya escala va del 19 % al 30 % en 2026. Comparar solo “IRPF frente a 25 %” es el error más común: hay que sumar la tributación de la sociedad y la de la persona.

Señales de que conviene pasar a sociedad

• Beneficio alto y recurrente del que no necesitas disponer íntegramente cada año.
• Reinversión: compras equipos, contratas, abres local o acumulas tesorería para crecer.
• Riesgo patrimonial: tu actividad puede generar reclamaciones o deudas que no quieres que alcancen tu vivienda o tus ahorros.
• Socios, ahora o en un plazo corto: la SL regula participaciones, entradas y salidas.
• Clientes o financiación que exigen contratar con una sociedad, o licitaciones.
• Sucesión o venta del negocio en el horizonte: una sociedad se transmite; una actividad de persona física, con mucha más dificultad.

Señales de que todavía no

• El beneficio se consume casi entero como renta personal.
• La actividad es personalísima (la haces tú y solo tú) y sin estructura: Hacienda vigila de cerca las sociedades interpuestas que solo sirven para rebajar el IRPF del socio.
• No quieres asumir contabilidad completa, cuentas anuales y una cuota de autónomo societario más alta.
• Estás en los primeros años, con ingresos irregulares: la flexibilidad del autónomo vale más que el tipo fijo.

Si pasas a SL: cómo cobrar como socio

Es la decisión que más condiciona el resultado. La combinación habitual es una nómina razonable para el administrador o socio trabajador, más dividendos cuando hay beneficio y tesorería. La nómina da estabilidad y es gasto de la sociedad; el dividendo tributa en la base del ahorro pero no genera cotización. La proporción adecuada depende del beneficio real, de la tesorería y del nivel de vida que quieres sostener, y debe ser defendible: una retribución del socio fuera de mercado es uno de los puntos que más revisa la AEAT en operaciones vinculadas.

En nuestras preguntas sobre asesoría y crecimiento explicamos cómo trabajamos sueldos y dividendos del administrador.

Cómo se hace la transición sin sobresaltos

1. Radiografía como persona física: volumen, riesgos, tipo de clientes, inversiones previstas y simulación de ambos escenarios con tus números.
2. Decidir qué se traslada: qué activos, contratos y clientes pasan a la SL y qué conviene mantener a tu nombre.
3. Constituir la sociedad: denominación social, estatutos, capital, escritura e inscripción. Comprueba antes que el nombre está libre como marca.
4. Fecha de corte: a partir de qué día factura la SL, alta censal y en RETA como autónomo societario, comunicación a clientes y proveedores.
5. Cierre de la actividad individual: últimos modelos trimestrales, Renta del año de transición y baja o modificación censal.
6. Primer año de la SL: política de retribución, pagos fraccionados del IS (modelo 202), contabilidad y primeras cuentas anuales.

Lo acompañamos de principio a fin desde la asesoría fiscal en Málaga; el plan Empresa (desde 150 €/mes) cubre la contabilidad y los impuestos de la sociedad.